Alle tall er oppgitt i hele tusen
Note 1 Endring i arbeidskapital
Balanseregnskapet | 31.12.2021 | 01.01.2021 | 01.01.21 fra foretak | Sum 01.01.21 | Endring |
---|---|---|---|---|---|
2.1 Omløpsmidler | 5 145 098 | 3 837 973 | 250 911 | 4 088 884 | 1 056 213 |
2.3 Kortsiktig gjeld | 2 132 192 | 1 790 472 | 85 986 | 1 876 457 | 255 735 |
Arbeidskapital | 3 012 906 | 2 047 501 | 164 926 | 2 212 427 | 800 479 |
Drifts- og investeringsregnskapet | 31.12.2021 | ||||
Driftsregnskapet | |||||
Sum driftsutgifter eks.avskrivninger | 11 935 621 | ||||
Sum driftsinntekter | 13 012 356 | ||||
Netto finansutgifter | 88 774 | ||||
Netto driftsresultat | 987 961 | ||||
Investeringsregnskapet | |||||
Sum investeringsutgifter | 1 342 338 | ||||
Sum investeringsinntekter | 378 078 | ||||
Netto finansinntekter | 396 810 | ||||
Netto utgifter i investeringsregnskapet | 567 449 | ||||
Netto tilgang/bruk i drifts- og investeringsregnskapet | 420 512 | ||||
Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) | 379 522 | ||||
Endring i regnskapsprinsipp ført direkte mot egenkapital | 0 | ||||
Endring i korrigert arbeidskapital 1) | 444 | ||||
Endring arbeidskapital i drifts- og investeringsregnskapet | 800 479 | ||||
Differanse | 0 |
1) Tilbakeførte terminer startlån.
Note 2 Kapitalkonto
Balansen | 31.12.2021 | 01.01.2021 | 01.01.21 fra foretak | Sum 01.01.21 | Endring | ||
---|---|---|---|---|---|---|---|
Anleggsmidler | 33 820 521 | 31 531 232 | 1 946 519 | 33 477 751 | 342 770 | ||
Langsiktig gjeld | 22 323 817 | 21 217 277 | 1 410 178 | 22 627 455 | -303 638 | ||
Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) | 880 548 | 499 196 | 1 830 | 501 026 | 379 522 | ||
Endring i regnskapsprinsipp som påvirker anleggsmidler | -25 127 | -25 572 | 0 | -25 572 | 444 | ||
Endring i regnskapsprinsipp som påvirker langsiktig gjeld | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Netto endring | 12 352 125 | 10 787 579 | 538 171 | 11 325 750 | 1 026 374 |
Saldo 01.01.2021 | -11 325 750 | ||
---|---|---|---|
Økning av kapitalkonto (kreditposteringer) | |||
Aktivering av fast eiendom og anlegg | -1 117 005 | ||
Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler | -125 609 | ||
Kjøp av aksjer og andeler | -3 184 | ||
Utlån | -597 599 | ||
Aktivert egenkapitalinnskudd pensjonskasse | -19 391 | ||
Avdrag på eksterne lån | -555 674 | ||
Økning pensjonsmidler | -132 195 | ||
Reduksjon pensjonsforpliktelser | -349 059 | ||
Reduksjon av kapitalkonto (debetposteringer) | |||
Avgang fast eiendom og anlegg | 523 | ||
Av- og nedskriving av fast eiendom og anlegg | 509 064 | ||
Avgang utstyr, maskiner og transportmidler | 520 | ||
Av- og nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler | 120 975 | ||
Avgang aksjer og andeler | 60 | ||
Nedskrivning av aksjer og andeler | 350 | ||
Avdrag på utlån | 283 647 | ||
Avskrivning utlån | 553 | ||
Avsetning tap startlån | 18 000 | ||
Bruk av midler fra eksterne lån | 939 628 | ||
Oppskriving Husbanklån | 22 | ||
Saldo 31.12.2021 | -12 352 125 |
Note 3 Endring i regnskapsprinsipp
Konto for endring av regnskapsprinsipp
Regnskapsmessige virkninger som følge av endringer i regnskapsprinsipp føres mot egne egenkapitalkontoer. Positiv saldo på disse kontoene kan ikke disponeres og negativ saldo skal ikke dekkes inn.
Gjelder | 01.01.2021 | 31.12.2021 | Endring |
---|---|---|---|
Prinsippendringer som påvirker arbeidskapitalen i investering | 0 | 0 | 0 |
Prinsippendringer som påvirker arbeidskapitalen i drift | 42 451 | 42 451 | 0 |
Det har ikke vært endringer i regnskapsprinsipp, regnskapsestimater og vesentlige korrigeringer av tidligere års feil i 2021.
Prinsippendringer som påvirker arbeidskapitalen i drift fra tidligere år:
Gjelder | År | Beløp | |
---|---|---|---|
Utbetalte feriepenger | 1993 | 104 765 | |
Varebeholdning | 2001 | 6 472 | |
Kompensasjon for mva | 2001 | -15 768 | |
Øvrige endringer regnskapsprinsipp | 34 750 | ||
Tilskudd til ressurskrevende tjenester | 2008 | -87 768 | |
Sum bokført mot konto for prinsippendringer drift | 42 451 |
Note 4 Varige driftsmidler
Varige driftsmidler | Tomte- områder | IT-utstyr, kontormaskiner | Anleggs- maskiner mv. | Brannbiler | Tekniske anlegg, p-plasser | Boliger, skoler, veier | Adm.bygg, sykehjem mv. | Sum |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Bokført verdi 01.01.21 ekskl. foretak til basis | 1 838 979 | 73 229 | 715 622 | 5 369 | 476 446 | 9 588 588 | 2 907 098 | 15 605 331 |
Fra foretak til basis | 46 971 | 4 592 | 48 573 | 0 | 0 | 740 482 | 329 057 | 1 169 675 |
Bokført verdi 01.01.inkl. foretak til basis | 1 885 950 | 77 821 | 764 195 | 5 369 | 476 446 | 10 329 070 | 3 236 155 | 16 775 007 |
Tilgang i regnskapsåret | 43 433 | 28 394 | 97 214 | 0 | 55 172 | 703 268 | 315 132 | 1 242 613 |
Avgang i regnskapsåret | 0 | 0 | - 520 | 0 | 0 | - 523 | 0 | - 1 043 |
Delsalg i året | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Avskrivninger i regnskapsåret | 0 | - 24 869 | - 95 996 | - 465 | - 27 110 | - 349 558 | - 80 611 | - 578 609 |
Nedskrivninger | - 17 423 | 0 | - 109 | 0 | 0 | - 3 784 | - 30 097 | - 51 413 |
Bokført verdi 31.12.21 | 1 911 961 | 81 347 | 764 784 | 4 904 | 504 508 | 10 678 472 | 3 440 578 | 17 386 555 |
Økonomisk levetid | 5 år | 10 år | 20 år | 20 år | 40 år | 50 år | ||
Avskrivningsplan | Ingen avskr. | Lineær | Lineær | Lineær | Lineær | Lineær | Lineær | |
1) | 2) | 2) | 2) | 1) | 1) | 1) |
Hovedoversikt i balansen
- Faste eiendommer og anlegg 17 344 121
- Utstyr, maskiner og transportmidler 862 211
18 206 332
Note 5 Aksjer og andeler
Aksjer
Selskaper | Fotnote | Eierandel i selskapet | Vesentlig nedskrivning | Mottatt utbytte | Bokført verdi 31.12.21 | Bokført verdi 01.01.21 |
---|---|---|---|---|---|---|
Lyse AS | 45,74 % | 288 131 | 461 454 | 461 454 | ||
Rogaland Teater AS | 25,93 % | 28 | 28 | |||
Universitetsfond Rogaland AS | 36,32 % | 13 800 | 13 800 | |||
ODEON kino Stavanger/Sandnes | 33,15 % | 5 119 | 5 119 | |||
Glad Mat AS | 4,08 % | 5 | 5 | |||
Lysefjorden Utvikling AS | 11,32 % | 330 | 330 | |||
Stavanger Sentrum AS | 40,00 % | 704 | 704 | |||
Blue Planet AS | 1,17 % | 150 | 150 | |||
Allservice Holding AS | 1) | 50,49 % | 1 490 | 0 | ||
Allservice AS | 1) | 50,49 % | 0 | 1 490 | ||
Forus Næringspark AS | 49,01 % | 7 400 | 7 400 | |||
Filmkraft Rogaland AS | 2) | 25,00 % | 350 | 150 | 560 | |
Museum Stavanger AS | 47,00 % | 65 | 65 | |||
Attende Holding AS | 3) | 55,00 % | 785 | 0 | ||
Attende AS | 3) | 55,00 % | 0 | 785 | ||
Stavanger Forum AS | 87,42 % | 43 897 | 43 897 | |||
Bysykkelen AS | 25,00 % | 2 000 | 2 000 | |||
Valide Invest I AS | 9,98 % | 1 500 | 1 500 | |||
Valide invest II AS | 9,68 % | 1 500 | 1 500 | |||
Hagltårnet Næring AS | 100,00 % | 62 606 | 62 606 | |||
Risavika Bioproduction AS | 39,22 % | 2 000 | 2 000 | |||
Forus Sportssenter AS | 77,00 % | 70 799 | 70 799 | |||
Bygdebladet Randaberg og Rennesøy AS | 15,00 % | 53 | 53 | |||
Reisemål Ryfylke AS | 5,59 % | 38 | 38 | |||
Ryfylke Næringshage AS | 10,13 % | 200 | 200 | |||
Marin Energi Testsenter AS | 4) | 11,37 % | 2 000 | 0 | ||
Lervigskvartalet Butikkeiendom AS | 5) | 100,00 % | 30 | 0 | ||
Frøya Ventures AS | 6) | 3,00 % | 600 | 0 | ||
Sum | 350 | 288 131 | 678 702 | 676 482 |
- Allservice AS har foretatt en omstrukturering og stiftet morselskapet Allservice Holding AS. Stifterne har overdratt til Allservice Holding AS alle aksjene i Allservice AS. Kommunestyret vedtok saken 16.11.2020 i sak 105/20.
- Kommunestyret vedtok 01.02.2021 i sak 21/21 å selge 10 % (160 aksjer) av aksjene i Filmkraft AS til Sandnes kommune. Det er foretatt en kapitalnedsettelse på kr 0,350 mill som følge av vedtektsendringer i selskapet.
- Attende AS har foretatt omstrukturering og stiftet morselskapet Attende Holding AS, Attende Holding AS overtar aksjene fra Attende AS. Kommunestyret vedtok saken 19.04.2021 i sak 51/21.
- Det ble kjøpt aksjer for kr 2 mill. i Marin Energi Testsenter AS, vedtatt av formannskapet 10.06.2021 i sak 103/21.
- Nystiftelse av selskapet hvor Stavanger kommune tegnet seg for kr 0,03 mill.
- Det ble kjøpt aksjer (B-aksjer) for kr 0,6 mill i Frøya Ventures AS, vedtatt av formannskapet 23.09.2021 i sak 142/21.
Andeler
Selskaper | Fotnote | Eierandel | Vesentlig nedskrivning | Mottatt utbytte/ overføring | Bokført verdi 31.12.21 | Bokført verdi 01.01.21 |
---|---|---|---|---|---|---|
Stavangerregionen Havn IKS | 81,88 % | 0 | 0 | |||
IVAR IKS | 40,90 % | 0 | 0 | |||
Rogaland Brann og Redning IKS | 43,95 % | 2 660 | 2 660 | |||
Rogaland Revisjon IKS | 33,29 % | 1 347 | 1 347 | |||
Renovasjonen IKS | 50,00 % | 1 000 | 7 997 | 7 997 | ||
Stavanger Konserthus IKS | 89,00 % | 89 | 89 | |||
Folkehallene IKS | 7) | 53,65 % | 54 | 0 | ||
Sørmarka flerbrukshall IKS | 53,65 % | 384 | 384 | |||
Multihallen og Storhallen IKS | 53,65 % | 374 | 374 | |||
Opera Rogaland IKS | 8) | 50,00 % | 900 | 400 | ||
Rogaland Kontrollutvalgsekr. IS | 35,00 % | 210 | 210 | |||
Biblioteksentralen AL | 2 | 2 | ||||
Samvirkelaget Flørli Vann og Kloakk SA | 650 | 650 | ||||
Egenkapitalinnskudd KLP | 309 148 | 271 296 | ||||
Andeler Dragaberget Barnehage SA | 20 | 20 | ||||
Norsk skjemaforlag | 0 | 0 | ||||
Bate Boligbyggelag | 0 | 0 | ||||
A/L Haukelivei 10 | 0 | 0 | ||||
Jæren Folkehøyskole | 0 | 0 | ||||
Bruksrettighet Båtplass Åmøy havn | 0 | 0 | ||||
Finnøy Flerbrukshall SA | 100 | 100 | ||||
Tomatfestivalen SA | 40 | 40 | ||||
Sum | 1 000 | 323 975 | 285 569 |
- Innbetalt kapitalinnskudd på kr 0,054 mill til Folkehallene IKS ved restrukturering av driften og stiftelsen av selskapet. Kommunestyret vedtok etablering av Folkehallene IKS 16.11.2020 i sak 102/20.
- Stavanger kommune har tilført kr 0,5 mill i styrking av selskapets kapital, i tråd med Handlings- og økonomiplanen 2019-2022.
Sum aksjer og andeler
Fotnote | Eierandel | Vesentlig nedskrivning | Mottatt utbytte/ overføring | Bokført verdi 31.12.21 | Bokført verdi 01.01.21 | |
---|---|---|---|---|---|---|
Sum aksjer og andeler | 350 | 289 131 | 1 002 677 | 962 052 |
Note 6 Utlån
Utlån til | Fotnote | Utestående 31.12.21 | Utestående 01.01.21 | Tap på hovedstol | Tap påløpte renter mv. | Samlet tap |
---|---|---|---|---|---|---|
Utlån finansiert med innlån | ||||||
Startlån | 2 496 696 | 2 246 446 | 575 | 23 | 598 | |
Avsatt til tap på startlån | 1) | - 43 384 | - 25 384 | 0 | 0 | 0 |
Sum lånefinansierte utlån | 2 453 312 | 2 221 062 | 575 | 23 | 598 | |
Utlån finansiert med egne midler | ||||||
Viking fotball AS | 1 050 | 1 550 | 0 | 0 | 0 | |
Rogaland Rideklubb | 1 599 | 1 812 | 0 | 0 | 0 | |
Varmestuens venner | 593 | 641 | 0 | 0 | 0 | |
Museum Stavanger | 2 526 | 3 099 | 0 | 0 | 0 | |
Forus og Gausel Idrettslag | 1 002 | 1 167 | 0 | 0 | 0 | |
Oilers Invest AS | 50 344 | 53 417 | 0 | 0 | 0 | |
Forus Sportssenter AS | 15 400 | 15 400 | 0 | 0 | 0 | |
Hagltårnet Næring AS | 2 724 | 4 086 | 0 | 0 | 0 | |
Sosiale utlån | 405 | 405 | 0 | 0 | 0 | |
Lyse Energi AS | 777 495 | 823 230 | 0 | 0 | 0 | |
Renaa Express Sølvberget AS | 2) | 700 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Hinna Fotball | 3 156 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Lervigskvartalet butikkeiendom AS | 6 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Sum andre utlån | 862 993 | 904 807 | 0 | 0 | 0 | |
Stavanger Natur og Idrettservice KF | 2) | 0 | 10 733 | 0 | 0 | 0 |
Sølvberget KF | 2) | 0 | 27 051 | 0 | 0 | 0 |
Stavanger Boligbygg KF | 2) | 0 | 622 505 | 0 | 0 | 0 |
Stavanger utvikling KF | 334 336 | 228 790 | 0 | 0 | 0 | |
Sum konserninterne utlån | 3) | 334 336 | 889 079 | 0 | 0 | 0 |
Sum egenfinansierte utlån | 1 197 329 | 1 793 886 | 0 | 0 | 0 | |
Sum utlån | 3 650 641 | 4 014 948 | 575 | 23 | 598 |
- Det er foretatt en ny tapsavsetning på startlån kr 18 mill. I tillegg til tapsavsetningen er det avsatt kr 10,6 mill til tapsfond, til sammen kr 54 mill.
- Utlån til Stavanger natur og idrettservice KF, Sølvberget KF og Stavanger boligbygg KF er nedskrevet mot kapitalkonto i 2021. Foretakene ble i 2021 innlemmet i Stavanger kommune, vedtatt av kommunestyret 14.12.2020 i sak 114/20. Tilsvarende ble den langsiktige gjelden foretakene hadde til Stavanger kommune nedskrevet mot kapitalkonto. Lån til Renaa Express Sølvberget AS ble tatt inn i kommunen i forbindelse med at foretakene ble innlemmet i kommunen.
- Jf. note 23 Fordringer og gjeld til kommunale foretak.
Note 7 Markedsbaserte finansielle omløpsmidler
Aktivaklasse | Anskaffelseskost 31.12.21 | Markedsverdi 31.12.21 | Bokført verdi 31.12.21 | Årets resultat |
---|---|---|---|---|
Aksjefond | 0 | 0 | 0 | 0 |
Grunnfondbevis | 17 301 | 30 539 | 17 301 | 13 239 |
Ansvarlige lån, fondsobligasjoner | 216 210 | 213 140 | 216 210 | -3 069 |
Industriobligasjoner/sertifikater | 156 008 | 158 036 | 156 008 | 2 028 |
Bankobligasjoner og bankinnskudd | 151 894 | 152 315 | 151 894 | 421 |
-Herav bankinnskudd | -98 890 | -98 890 | -98 890 | 0 |
Grønn finansforvaltning | 124 488 | 173 118 | 124 488 | 48 631 |
Kursregulering pr. 01.01.2021 | -2 919 | 2 919 | ||
Urealisert gevinst pr. 31.12.21 | 64 168 | -64 168 | ||
Sum | 567 010 | 628 259 | 628 259 | 0 |
* Urealisert tap eller gevinst legges ikke på det enkelte verdipapir, men samles og legges til bokført verdi pr 31.12.21 slik at sum bokført verdi blir lik sum markedsverdi. Urealisert gevinst på 64 mill er resultatført i 2021. Realisert gevinst på 32 mill. er inntektsført i 2021 og realisert tap på 18 mill. er utgiftsført i 2021. 11 mill av realiserte gevinster og 64 mill i urealisert gevinst 2021 er tilført kursreguleringsfondet/disposisjonsfond i henhold til kommunestyrevedtak sak 78/21 og sak 114/21 og bestemmelser i finansreglementet. Pr. 31.12.21 er kursreguleringsfondet på 150,7 mill. og er tilstrekkelig stort i henhold til bestemmelsene finansreglementet av 16.12.19.
Markedsverdi er bokført i henhold til årsoppgave fra Verdipapirsentralen, VPS. Regelverket krever at finansielle omløpsmidler skal vurderes til virkelig verdi.
Anskaffelseskost 31.12 er bokført verdi på det enkelte papir før kursregulering.
Investeringene i finansielle omløpsmidler ligger innenfor rammer i gjeldende finansreglement av 16.12.2019.
Note 8 Sikring av finansielle eiendeler og forpliktelser
Renteutgiftene på kommunens lånegjeld sikres i samsvar med gjeldende reglement for finans- og gjeldsforvaltningen. Stavanger kommune har porteføljefinansiering. Inngåtte renteswapavtaler er ikke knyttet mot enkeltlån men mot porteføljen.
Langsiktig gjeld med fast rente
Lån nr. | Lånets størrelse | Siste forfall | Rente-binding til | Betaler | Finansreglementet | |
---|---|---|---|---|---|---|
5150 | 800 000 | jan. 25 | jan. 25 | 2,05 % | Kap 5 | |
5152 | 155 918 | mai. 40 | mar. 23 | 1,85 % | Kap 5 | |
5159 | 800 000 | jan. 23 | jan. 23 | 2,11 % | Kap 5 | |
5170 | 500 000 | mar. 27 | mar. 27 | 2,65 % | Kap 5 | |
5179 | 800 000 | jan. 29 | jan. 29 | 2,68 % | Kap 5 | |
5224 | 600 000 | sep. 31 | sep. 31 | 2,00 % | Kap 5 | |
5225 | 99 000 | jan. 22 | jan. 22 | 0,72 % | Kap 5 |
Rentebytteavtaler
Bank | Grunnlag | Løper fra | Løper til | Stavanger kommune betaler | Stavanger kommune mottar | Formål med sikringen | Finans- reglementet |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Danske bank | 600 000 | jan. 20 | jan. 30 | 1,69 % | 3 mnd Nibor | Kontanstrømsikring | Kap 5 |
Danske bank | 400 000 | jul. 21 | aug. 31 | 1,48 % | 3 mnd Nibor | Kontanstrømsikring | Kap 5 |
DnB Nor | 390 000 | jul. 12 | jan. 22 | 3,54 % | 3 mnd Nibor | Kontanstrømsikring | Kap 5 |
DNB Markets | 500 000 | sep. 20 | sep. 27 | 1,29 % | 3 mnd Nibor | Kontanstrømsikring | Kap 5 |
Goldman Sachs | 150 000 | mai. 13 | mai. 23 | 2,76 % | 3 mnd Nibor | Kontanstrømsikring | Kap 5 |
Nordea | 400 000 | mai. 12 | apr. 22 | 3,76 % | 3 mnd Nibor | Kontanstrømsikring | Kap 5 |
Nordea | 200 000 | okt. 12 | okt. 22 | 3,05 % | 3 mnd Nibor | Kontanstrømsikring | Kap 5 |
Nordea | 150 000 | feb. 14 | feb. 24 | 2,97 % | 3 mnd Nibor | Kontanstrømsikring | Kap 5 |
Swedbank | 200 000 | jan. 13 | jan. 23 | 3,07 % | 3 mnd Nibor | Kontanstrømsikring | Kap 5 |
Fastrentelån og rentebytteavtaler som utløper i 2022 regnes som lån og rentebytteavtaler med flytende rente pr. 31.12.21.
Note 9 Langsiktig gjeld
Langsiktig gjeld | Fotnote | Lånesaldo 31.12.21 | Gj.snittlig løpetid (år) | Gj.snittlig rente |
---|---|---|---|---|
Lån til egne investeringer | 1) | 8 009 429 | 4,05 | 1,59 % |
Lån til videreutlån | 2 586 690 | 20,06 | 0,79 % | |
Sum bokført langsiktig gjeld | 10 596 119 | |||
Herav finansielle leieavtaler | 0 | |||
Lån som forfaller i 2022 | 929 000 | |||
Herav lån som må refinansieres | 929 000 | |||
Fordeling av langsiktig gjeld etter rentebetingelser | Langsiktig gjeld 31.12.21 | Gj.snittlig rente | ||
Langsiktig gjeld med fast rente : | 3 754 918 | 2,22 % | ||
Langsiktig gjeld med flytende rente : | 6 841 201 | 0,94 % |
- Lån til egne investeringer inkluderer obligasjonslån på kr 6 030 mill og sertifikatlån på kr 99 mill, hvor løpetid varierer mellom 0 og 10 år.
Obligasjonene og sertifikatene refinansieres ved forfall.
Note 10 Avdrag på lån, minimumsavdrag
Minimumsavdrag | Stavanger kommune 2021 | Stavanger Parkeringsselskap KF 2021 1) | Sum |
---|---|---|---|
Beregnet minimumsavdrag etter kommuneloven § 14-18, 1. ledd | 296 307 | 6 088 | 302 395 |
Korrigering for mottatte avdrag videreutlån til avdrag andre lån | 0 | 0 | 0 |
Betalte avdrag | 351 702 | 10 820 | 362 522 |
Differanse mellom beregnet, korrigerte og betalte avdrag | - 55 395 | - 4 733 | - 60 127 |
Bøkført verdi anleggsmidler, langsiktig gjeld og avskrivninger | |||
Bokført verdi avskrivbare anleggsmidler 01.01.21 | 13 766 352 | 278 761 | 14 045 113 |
Bokført verdi avskrivbare eiendeler 01.01.21. fra KF til basis | 1 122 704 | ||
Bokført verdi lånegjeld 01.01.21 | - 7 625 981 | - 121 045 | - 7 747 025 |
Bokført verdi lånegjeld 01.01. fra KF til basis | 0 | ||
Avskrivninger | 578 513 | 14 020 | 592 533 |
- Stavanger Parkeringsselskap KF inkluderes fullt ut i beregningen siden de har gjeld til eksterne kreditorer.
Stavanger kommune har betalt og utgiftsført mer i avdrag i 2021 enn beregnet minimumsavdrag.
Avdrag på lån til videre utlån og forskotteringer | 2021 |
---|---|
Mottatte avdrag på startlån | 222 850 |
Utgiftsførte avdrag i investeringsregnskapet | 203 972 |
Avsetning til/bruk av avdragsfond | 18 878 |
Saldo avdragsfond 31.12. | 18 878 |
Note 11 Pensjon
Generelt om pensjonsordningene i kommunen
Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte.
Pensjonsordningene sikrer tariffestet tjenestepensjon for de ansatte. Dette gjelder alders-, uføre-, etterlatte-, tidligpensjon, AFP og betinget tjenestepensjon. Årskull født før 1963 er sikret tidligpensjon og AFP 62-67 år. Årskull født fra 1963 er sikret betinget tjenestepensjon eller livsvarig AFP. Pensjonene samordnes med utbetalingene fra folketrygden i de tilfeller regelverket krever det.
Premiefond
Premiefondet er et fond for tilbakeført premie og overskudd. Eventuelle midler på premiefondet kan bare brukes til fremtidig premiebetaling. Premiefondet fremgår ikke av kommuneregnskapet, men bruk av fondet reduserer faktisk betalte pensjonspremier.
Premiefond | 2021 | 2020 |
---|---|---|
Innestående på premiefond 01.01 | 794 | 7 978 |
Tilført premiefondet i løpet av året | 694 359 | 61 527 |
Bruk av premiefondet i løpet av året | 159 913 | 68 766 |
Innestående på premiefond 31.12 | 535 240 | 739 |
Tabellen over inkluderer Stavanger kommune samt foretakene Stavanger byggdrift KF, Stavanger natur- og idrettsservice KF, Stavanger boligbygg KF og Sølvberget KF som ble tilbakeført til Stavanger kommune fra 01.01.2021.
KLP gjennomførte i 2021 en ekstraordinær tilbakeføring av midler fra premiereserve til premiefond. Endring i reglene for offentlig tjenestepensjon er hovedårsaken til at det ble frigjort betydelige midler fra oppsparte pensjonsreserver (premiereserver). For Stavanger kommune gjaldt dette Fellesordningen for kommuner og bedrifter og Pensjonsordning for sykepleiere.
Premiefondet til Stavanger kommune, inkludert de fire foretakene som ble tilbakeført til kommunen i 2021, ble som følge av den ekstraordinære tilbakeføringen styrket med kr 649,8 mill. Midlene kan bare benyttes til betaling av framtidige pensjonspremier. Stavanger kommune benyttet i 2021 1/7 (kr 86,3 mill.) av frigjorte midler til delvis inndekning av årets pensjonspremie. I tillegg kommer ordinær bruk av premiefondet.
Regnskapsføring av pensjon
Etter § 3-5 og § 3-6 i Forskrift om økonomiplan, årsbudsjett , årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner mv skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremie som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes som premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet det året det oppstår. Premieavviket tilbakeføres igjen neste år eller med 1/7 per år for premieavvik oppstått i 2014 eller senere, med 1/10 per år for premieavvik oppstått fra 2011 til 2013 og med 1/15 per år for premieavvik oppstått fra 2002 til 2010.
Regnskapsføring av pensjon innebærer et unntak fra de grunnleggende prinsippene for kommuneregnskapet om at alle kjente utgifter og inntekter i året skal tas med i årsregnskapet for vedkommende år (KL § 14-6, 2. ledd bokstav c). Regnskapsføring av premieavvik og amortisering av premieavvik har hatt en positiv innvirkning på netto driftsresultat i 2021 ved at regnskapsførte pensjonsutgifter er kr 228,7 mill. lavere enn faktisk betalt pensjonspremie.
Bestemmelsene innebærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld.
Økonomiske forutsetninger for beregning av pensjonskostnaden | KLP 2021 | SPK 2021 | |||
---|---|---|---|---|---|
Forventet avkastning pensjonsmidler | 3,50 % | 3,00 % | |||
Diskonteringsrente | 3,00 % | 3,00 % | |||
Forventet årlig lønnsvekst | 1,98 % | 1,98 % | |||
Forventet årlig G-regulering | 1,98 % | 1,98 % | |||
Forventet årlig pensjonsregulering | 1,22 % |
Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik, pensjonsforpliktelser og estimatavvik
Pensjonskostnad og premieavvik | KLP 2021 | SPK 2021 | Sum 2021 | Sum 2020 | |
---|---|---|---|---|---|
Årets pensjonsopptjening, nåverdi | 499 010 | 90 506 | 589 516 | 535 140 | |
Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse | 312 969 | 30 148 | 343 117 | 383 878 | |
Forventet avkastning på pensjonsmidlene | - 365 740 | - 18 984 | - 384 723 | - 410 381 | |
Adminstrasjonskostnad | 25 544 | 3 224 | 28 767 | 30 623 | |
A | Beregnet netto pensjonskostnad (inkl. adm) | 471 784 | 104 894 | 576 678 | 539 260 |
B | Forfalt pensjonspremie (inkl. adm.kostnader) | 817 227 | 111 644 | 928 871 | 615 813 |
C | Årets premieavvik (B-A) | 345 444 | 6 750 | 352 193 | 76 553 |
Pensjonsutgifter i drifts- og investeringsregnskapet | |||||
B | Forfalt pensjonspremie (inkl. adm.kostnader) | 817 227 | 111 644 | 928 871 | 615 813 |
C | Årets premieavvik | - 345 444 | - 6 750 | - 352 193 | - 76 552 |
D | Amortisering av tidligere års premieavvik | 124 999 | - 1 464 | 123 535 | 105 490 |
E | Brutto pensjonsutgift etter premieavvik og amortisering (SUM B:D) | 596 781 | 103 430 | 700 212 | 644 750 |
G | Pensjonstrekk ansatte | 83 230 | 22 086 | 105 315 | 95 590 |
Årets regnskapsførte pensjonsutgift (F-G) | 513 551 | 81 345 | 594 896 | 549 160 |
Akkumulert premieavvik | KLP 2021 | SPK 2021 | Sum 2021 | Sum 2020 |
---|---|---|---|---|
Sum gjenstående premieavvik tidligere år (pr. 01.01.) | 483 209 | 2 110 | 485 319 | 490 912 |
Årets premieavvik | 345 444 | 6 750 | 352 193 | 76 552 |
Sum amortisert premieavvik dette året | - 124 999 | 1 464 | - 123 535 | - 105 490 |
Akkumulert premieavvik pr. 31.12.21 | 703 654 | 10 323 | 713 978 | 461 974 |
Arbeidsgiveravgift av akkumulert premieavvik | 99 215 | 1 456 | 100 671 | 65 138 |
Sum akkumulert premieavvik inkl. arb.g.avgift | 802 870 | 11 779 | 814 648 | 527 112 |
Pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser | ||||
Netto pensjonsforpliktelser pr. 01.01 | 168 307 | 207 070 | 375 377 | 1 351 922 |
Årets premieavvik | - 345 444 | - 6 750 | - 352 193 | - 76 552 |
Amortisert premieavvik | 124 999 | - 1 464 | 123 535 | 105 490 |
Estimatavvik (ført direkte mot egenkapitalen) | - 413 868 | 220 742 | - 193 126 | - 476 298 |
Virkningen av planendringer (ført direkte mot egenkapitalen) | 0 | 0 | 0 | - 581 453 |
Nettoeffekt av fisjon/fusjon | 0 | 0 | 0 | 2 707 |
Netto pensjonsforpliktelser/-midler ekskl. arb.g.avg. pr. 31.12. | - 466 006 | 419 600 | - 46 406 | 325 816 |
Herav: | ||||
Brutto pensjonsforpliktelse | 10 542 951 | 1 125 584 | 11 668 535 | 11 274 716 |
Pensjonsmidler | - 11 008 957 | - 705 985 | - 11 714 941 | - 10 948 900 |
Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse/-midler | - 65 707 | 59 164 | - 6 543 | 45 940 |
Tall per 01.01.21 inkluderer Stavanger kommune og de fire foretakene som ble tilbakeført til kommunen per 01.01.21.
Note 12 Garantier
Garanti gitt overfor | Formål | Type garanti | Vedtatt garantiramme (ekskl. tillegg) | Saldo/ gjenstående garantibeløp per 31.12.21 | Forventet låneopptak (utover saldo) | Tillegg for renter og omkostn. ol. | God- kjenning | Garantiens utløpstids- punkt |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Stiftelsen Kirkens Bymisjon Rogaland | Utbygging av Rogaland A-senter - nybygg | Selvskyldner kausjon | 38 700 | 26 673 | 10 % | Godkjent | 2038 | |
Borettslaget Gauselparken | Omsorgsboliger | Selvskyldner kausjon | 23 166 | 14 680 | 10 % | Godkjent | 2033 | |
Borettslaget Krosshaug I | Omsorgsboliger | Selvskyldner kausjon | 10 527 | 7 316 | 10 % | Godkjent | 2035 | |
Borettslaget Ramsvig | Omsorgsboliger | Selvskyldner kausjon | 9 634 | 6 867 | 10 % | Godkjent | 2033 | |
Borettslaget Ramsvik | Omsorgsboliger | Selvskyldner kausjon | 9 628 | 7 058 | 10 % | Godkjent | 2033 | |
Forus Utvikling AS | Kollektivakse/ rekkefølgetiltak gjennom Forus Næringspark | Selvskyldner kausjon | 44 000 | 41 800 | 10 % | Godkjent | 2031 | |
Boganes barnehage SA** | Finansiering barnehage | Simpel kausjon | 3 930 | 436 | 2023 | |||
Barnehage Mjuhaugskogen SA** | Finansiering barnehage | Simpel kausjon | 4 170 | 322 | 2023 | |||
Bamsebu barnehage SA** | Finansiering barnehage | Simpel kausjon | 4 310 | 711 | 2024 | |||
Ulsnes barnehage SA** | Finansiering barnehage | Simpel kausjon | 4 600 | 497 | 2024 | |||
Tommeliten barnehage SA** | Finansiering barnehage | Simpel kausjon | 5 430 | 893 | 2026 | |||
Barnehage Geitastova SA** | Finansiering barnehage | Simpel kausjon | 4 940 | 741 | 2026 | |||
Frøystad barnehage SA** | Finansiering barnehage | Simpel kausjon | 4 720 | 787 | 2026 | |||
Dragaberget barnehage SA** | Finansiering barnehage | Simpel kausjon | 7 220 | 2 286 | 2031 | |||
Børesvingen Barnehage SA** | Finansiering barnehage | Simpel kausjon | 11 100 | 3 109 | 2033 | |||
Ferde AS | Ryfast-prosjektet | Selvskyldner kausjon | 2 118 300 | 2 020 000 | 10 % | Godkjent | 2043 | |
Vikinghallen AS | Idrettsbygg - Vikinghallen | Selvskyldner kausjon | 85 000 | 65 468 | 10 % | Godkjent | 2039 | |
Stiftelsen Stavanger Ishall | Idrettsbygg - Siddishallen | Selvskyldner kausjon | 60 000 | 44 400 | 10 % | Godkjent | 2040 | |
Museum Stavanger AS | Ombygging av foaje, publikums- områder og utstillingslokaler i Stavanger museum | Selvskyldner kausjon | 3 500 | 2 273 | 10 % | Godkjent | 2032 | |
Museum Stavanger AS | Nytt Norsk grafisk Museum | Selvskyldner kausjon | 40 000 | 29 333 | 10 % | Godkjent | 2032 | |
Allservice Eiendom AS | Kjøp/rehab. av Auglendsdalen 77 | Selvskyldner kausjon | 10 000 | 10 000 | 10 % | Godkjent | 2026 | |
Finnøy Fleirbrukshall SA | Kausjon | 5 500 | 183 | 10 % | 2022 | |||
Hinna Fotballklubb | Nytt klubbhus Hinna | Selvskyldner kausjon | 3 000 | 2 850 | 10 % | Godkjent | 2031 | |
Depositum- garantier | Depositum | Sosialtj.loven § 21 | 4 952 | Ikke aktuelt | 2022 til 2024 | |||
Sum garantier/lån ved kausjon | 2 511 375 | 2 293 638 |
Låneansvar IKS | Lovhenvisning | Andel av låneramme i selskaps- avtale | Låneansvar pr 31.12.21 | Forventet låneopptak (utover saldo) | Eierandel | Sum opprinnelig lån | Varighet |
---|---|---|---|---|---|---|---|
IVAR IKS | IKS-loven § 3 | 2 454 000 | 1 753 586 | 117 472 | 40,90 % | 2 451 188 | Løpende |
Stavanger Konserthus IKS | IKS-loven § 3 | 792 100 | 410 989 | 89,00 % | 495 000 | Løpende | |
Brannvesenet Sør-Rogaland IKS | IKS-loven § 3 | 10 988 | 769 | 43,95 % | 3 186 | Løpende | |
Stavangerregionen havn IKS | IKS-loven § 3 | 245 640 | 188 198 | 81,88 % | 352 188 | Løpende | |
Renovasjonen IKS* | IKS-loven § 3 | 12 500 | 30 516 | 50,00 % | Løpende | ||
Multihallen og Storhallen IKS | IKS-loven § 3 | 110 519 | 42 189 | 53,65 % | 85 840 | Løpende | |
Sørmarka Flerbrukshall IKS | IKS-loven § 3 | 220 888 | 166 230 | 53,65 % | 235 029 | Løpende | |
Sum låneansvar gjennom IKS-loven | 3 846 634 | 2 592 478 | 117 472 | 3 622 432 | |||
Sum garantier/lån ved kausjon og låneansvar | 6 358 010 | 4 886 116 | 117 472 | 3 622 432 | |||
Beløp | |||||||
Garantier som er innfridd per type | 0 | ||||||
Garantier som sannsynligvis må innfris | 0 |
*Finansielle leasingavtaler
**Opprinnelig lån er lagt inn i kolonne for vedtatt garantiramme
Låneansvar overfor IKS følger av § 3 i Lov om Interkommunale selskap. Det er ikke fattet egne garantivedtak. Den indirekte garantiforpliktelsen fordeles etter eierandel i selskapene. Vi oppgir Stavanger kommunes samlede låneansvar på lån i selskapene pr 31.12.21. Utløpstiden regnes for løpende. Selskapene kan refinansiere og ta opp nye lån innefor rammen i selskapsavtalen.
Note 13 Vesentlige bundne fond
Beholdning 01.01.21 | Avsetninger | Bruk av fond | Beholdning 31.12.21 | ||
---|---|---|---|---|---|
Bundne driftsfond | |||||
Selvkostfond | 75 175 | 38 690 | -1 | 113 864 | |
Øremerkede midler | 155 453 | 119 823 | -155 728 | 119 548 | |
Interkommunal beredskap mot akutt forurensing - IUA | 7 724 | 140 | 0 | 7 863 | |
Nye Stavanger/Reformstøtte kommunesammenslåing | 19 704 | 14 202 | -19 704 | 14 202 | |
Sum | 258 056 | 172 855 | -175 433 | 255 478 | |
Bundne investeringsfond | |||||
Startlån | 10 606 | 0 | 0 | 10 606 | |
Startlån - avsatte mottatte avdrag | 0 | 18 878 | 0 | 18 878 | |
Øremerkede midler | 2 157 | 2 337 | -2 157 | 2 337 | |
Utbyggerbidrag | 36 080 | 0 | 0 | 36 080 | |
Øvrige bundne investeringsfond | 266 | 3 | 0 | 269 | |
Sum | 49 109 | 21 218 | -2 157 | 68 170 |
Øremerkede midler avsatt i bundne driftsfond og investeringsfond er eksterne midler som kommunen har mottatt med særskilt formål. Midlene er avsatt på fond for overføring til 2022.
Beholdning 01.01.2021 inkluderer bundne driftsfond på kr 22,102 mill. samlet fra foretakene Stavanger boligbygg KF og Sølvberget KF som ble tilbakeført til kommunen fra 01.01.2021.
Bundet investeringsfond utbyggerbidrag gjelder kostnadsbidrag fra utbygger til rekkefølgetiltak i kommunedelplan 116 K, Hillevåg og Paradis. Disse tiltakene er ennå ikke gjennomført da det er igangsatt et arbeid med ny områdeplan for deler av Paradis. Denne planen vil fastlegge nye rekkefølgekrav for området. Fondsmidlene er som følge av dette ikke disponert i 2021.
Note 14 Gebyrfinansierte selvkosttjenester
Selvkostområder | Inntekter | Utgifter | Over(+)/ underskudd (-) | Årets deknings- grad i % | Avsetn(+)/bruk av (-) selvkostfond | Akkumulert selvkostfond (+)/ fremførbart underskudd (-) pr. 31.12.21 |
---|---|---|---|---|---|---|
Renovasjon | 203 858 | 221 598 | -17 740 | 92,0 % | 0 | -50 465 |
Slam | 3 801 | 3 427 | 373 | 110,9 % | 373 | 143 |
Vann | 163 176 | 158 258 | 4 918 | 103,1 % | 4 918 | 39 762 |
Avløp | 265 616 | 237 422 | 28 194 | 111,9 % | 28 194 | 65 962 |
Feiing | 10 252 | 10 929 | -678 | 93,8 % | 0 | -1 213 |
Byggesak | 33 696 | 28 262 | 5 434 | 119,2 % | 5 434 | 7 996 |
Inkludert i inntekter og utgifter inngår renter på henholdsvis selvkostfond og fremførbart underskudd.
Årets dekningsgrad viser inntekter i prosent av utgifter. Er dekningsgraden over 100 % av selvkostområdet er det et overskudd det aktuelle året.
Selvkostfondene er bundne driftsfond. Disse kan kun benyttes til dekning av framtidige driftsutgifter på tilhørende selvkostområde. Selvkostfond må benyttes innen en 3-5 års periode. På områder med pålagt selvkost (renovasjon og slam), eller hvor kommunestyret forut for inntektsåret har fattet prinsippvedtak om egenbetaling ut fra selvkost, kan kommunen ha fremførbart underskudd. 3-5 års perioden kan fravikes hvis det er særegne forhold i kommunen og det er gjort vedtak i kommunestyret hvor disse særegne forholdene blir synliggjort.
Selvkostområdene renovasjon og feiing har fremførbart underskudd per 31.12.2021 som må dekkes inn av framtidige gebyrinntekter. Fremførbart underskudd på aktuelle selvkostområder er fra og med 2021 oppført på memoriakonto og motkonto memoria i kommunens balanseregnskap.
Note 15 Salg av aksjer (finansielle anleggsmidler)
Salg av aksjer klassifisert som finansielle anleggsmidler | Andel ført i driftsregnskapet (opptjente resultater) | Andel ført i investeringsregnskapet (utdeling av innskutt kapital mv.) | Sum inntektsført |
---|---|---|---|
Filmkraft AS | 154 | 60 | 214 |
Sum | 154 | 60 | 214 |
Kommunestyret vedtok 01.02.2021 i sak 21/21 å selge 10 % av aksjene i Filmkraft AS til Sandnes kommune.
Note 16 Ytelser til ledende personer
Ytelser til ledende personer | Lønn og annen godtgjørelse | Godtgjørelse for andre verv | Tilleggsgodtgjørelse | Naturalytelser |
---|---|---|---|---|
Kommunedirektør | 1 758 | 0 | 0 | 5 |
Ordfører | 1 326 | 0 | 0 | 74 |
Note 17 Godtgjørelse til revisor
Godtgjørelse til revisor | 2021 | 2020 |
---|---|---|
Regnskapsrevisjon | 2 836 | 2 798 |
Forvaltningsrevisjon | 3 227 | 2 436 |
Selskapskontroll | 384 | |
Attestasjoner | 1 267 | 1 218 |
Rådgivning | 179 | 647 |
Samlet godtgjørelse | 7 510 | 7 483 |
Note 18 Usikre forpliktelser
Usikre forpliktelser behandles iht. kommunal regnskapsstandard nr. 7 – standard om usikre forpliktelser, betingede eiendeler og hendelser etter balansedagen.
Det er usikkerhet rundt utfallet av ankesak til Lagmansretten vedrørende erstatningssak for tapt barndom.
Note 19 Brukerbetaling
Brukerbetaling | 2021 | 2020 |
---|---|---|
Foreldrebetaling barnehager | 140 505 | 122 148 |
Foreldrebetaling skole- og fritidsordning | 60 892 | 77 218 |
Egenbetaling institusjoner og hjemmetjenester | 222 640 | 218 350 |
Annet | 23 219 | 24 423 |
Sum totalt | 447 256 | 442 139 |
Note 20 Lønnsutgifter
Lønnsutgifter | 2021 | 2020 |
---|---|---|
Lønnsutgifter - Drift | ||
Fastlønn | 4 762 750 | 4 461 169 |
Lønn til vikarer | 336 609 | 281 682 |
Lønn til ekstrahjelp | 251 382 | 201 858 |
Lønn vedlikehold | 97 936 | 4 223 |
Overtidslønn | 87 140 | 58 726 |
Annen lønn og trekkpliktig godtgjørelse | 298 786 | 188 526 |
Godtgjørelse folkevalgte og introduksjonsordningen | 27 242 | 142 210 |
Utgiftsgodtgjørelser for reiser, diett, bil som er oppgavepliktige | 35 779 | 35 103 |
Sum lønnsutgifter og utg.godtgjørelse | 5 897 625 | 5 373 497 |
Sosiale utgifter | ||
Pensjon, trekkpliktig forsikring, arbeidsgiveravgift | 1 453 666 | 1 276 222 |
Sum | 7 351 290 | 6 649 718 |
Note 21 Kjøp av varer og tjenester
Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon omfatter alle utgifter knyttet til kjøp av varer og tjenester som inngår i produksjonsfaktorer i kommunens egen produksjon, herunder alle ordinære utgifter og vedlikeholdsutgifter, samt kjøp av inventar og utstyr.
Kjøp av tjenester som erstatter kommunal egenproduksjon er alle utgifter knyttet til kjøp av tjenester som videreføres direkte til brukerne uten at kommunen selv bearbeider disse tjenestene videre. Betaling for tjenester utført av andre offentlige institusjoner, og betaling for tjenester utført av private som kommunen har driftsavtale med, føres her.
Kjøp av varer og tjenester | 2021 | 2020 |
---|---|---|
Kjøp av varer og tjenester som inngår i egen tjenesteproduksjon | 1 762 268 | 1 302 492 |
Kjøp av varer og tjenester som erstatter egen tjenesteproduksjon | 1 775 263 | 2 177 158 |
Herav: | ||
Private barnehager | 488 895 | 476 653 |
Private alders- og sykehjem | 303 732 | 327 521 |
Kjøp fra kommunale foretak (KF) og interkommunale selskap (IKS) der kommunen selv er deltaker | 403 275 | 810 306 |
Kjøp fra andre | 579 361 | 562 678 |
Sum | 3 537 531 | 3 479 650 |
Note 22 Utestående fordringer
Utestående fordringer | Fotnote | 2021 | 2020 |
---|---|---|---|
Kundefordringer | 283 965 | 192 362 | |
herav konserninterne fordringer | 1) | 20 715 | 42 794 |
Andre kortsiktige fordringer | 514 250 | 482 251 | |
herav avsatt til dekning av tap på utestående fordringer | - 25 724 | - 21 592 | |
Akkumulert premieavvik | 2) | 814 648 | 527 112 |
Sum akkumulerte kortsiktige fordringer | 1 612 864 | 1 201 726 |
- Se note 23 Fordringer og gjeld til kommunale foretak
- Se note 11 Pensjon
Note 23 Fordringer og gjeld til kommunale foretak
Fotnote | 2021 | 2020 | |
---|---|---|---|
Konsernintern kortsiktig fordring | |||
Stavanger Parkeringsselskap KF | 18 178 | 27 254 | |
Stavanger Utvikling KF | 2 537 | 4 920 | |
Sølvberget KF | 0 | 2 098 | |
Stavanger Byggdrift KF | 0 | 543 | |
Stavanger Natur- og idrettsservice KF | 0 | 523 | |
Stavanger Boligbygg KF | 0 | 7 457 | |
Sum konserninterne kortsiktige fordringer | 1) | 20 715 | 42 794 |
Herav kundefordringer | 20 715 | 42 794 | |
Herav kortsiktige fordringer utlån | 0 | 0 | |
Konsernintern langsiktig fordring | |||
Stavanger Utvikling KF | 334 336 | 228 790 | |
Sølvberget KF | 0 | 27 052 | |
Stavanger Natur- og idrettsservice KF | 0 | 10 733 | |
Stavanger Boligbygg KF | 0 | 622 505 | |
Sum konserninterne langsiktige fordringer | 334 336 | 889 079 | |
Sum konserinterne fordringer | 355 051 | 931 874 | |
Konsernintern kortsiktig gjeld | |||
Stavanger Parkeringsselskap KF | 45 | 51 | |
Stavanger Utvikling KF | 4 185 | 9 | |
Sølvberget KF | 0 | 48 | |
Stavanger Byggdrift KF | 0 | 21 899 | |
Stavanger Natur- og idrettsservice KF | 0 | 15 386 | |
Stavanger Boligbygg KF | 0 | 8 426 | |
Sum konsernintern kortsiktig gjeld | 2) | 4 231 | 45 819 |
Konsernintern langsiktig gjeld | |||
Sølvberget KF | 0 | 5 000 | |
Stavanger Byggdrift KF | 0 | 30 000 | |
Stavanger Natur- og idrettsservice KF | 0 | 29 000 | |
Sum konsernintern langsiktig gjeld | 0 | 64 000 | |
Sum konsernintern gjeld | 4 231 | 109 819 |
- Kortsiktig fordring KF inngår i kommunens kundereskontro, jf. note 22.
- Kortsiktig gjeld KF inngår i kommunens leverandørreskontro.
Foretakene Sølvberget KF, Stavanger Byggdrift KF, Stavanger Natur- og idrettsservice KF og Stavanger Boligbygg KF ble tilbakeført til kommunens basisorganisasjon fra 01.01.2021, jf. note 24.
Note 24 Foretak til basis
Kommunestyret i Stavanger vedtok i sak 114/20 Framtidig organisering av kommunale foretak i Stavanger kommune å tilbakeføre fire av kommunens foretak til basisorganisasjonen Stavanger kommune. Dette gjelder Stavanger byggdrift KF, Stavanger natur- og idrettsservice KF, Sølvberget KF og Stavanger boligbygg KF. Styrings- og rapporteringslinjene ble i henhold til vedtaket overført til kommunedirektøren fra 01.01.2021. Kommunestyret vedtok i samme sak å videreføre Stavanger utvikling KF og Stavanger parkeringsselskap KF som kommunale foretak.
De fire foretakene avla sine avviklingsregnskap per 31.12.2020. Utgående balanse per 31.12.2020 fra foretakene ble overført til Stavanger kommune sitt regnskap i 2021. Det samme gjelder sum transaksjoner som i en overgangsperiode i 2021 ble ført i de tidligere foretakene sine regnskap. Dette innebærer at regnskapet til de tidligere foretakene inngår i sin helhet i Stavanger kommunes regnskap for 2021. Foretakenes regnskap fra 2020 inngår imidlertid ikke i kolonne 2020 i obligatoriske oversikter (økonomisk oversikt drift, bevilgningsoversikter drift og investering og økonomisk oversikt balanse) for Stavanger kommune, da disse ikke var en del av basisorganisasjonen i 2020.
Leverandør- og kundereskontro i foretakene som ved utgangen av 2021 ikke var gjort opp, er overført og vil følges opp i kommunens regnskap.
Utlån fra Stavanger kommune til foretakene Stavanger boligbygg KF, Stavanger natur- og idrettsservice KF og Sølvberget KF på totalt kr 660,3 mill. er nedskrevet som følge av tilbakeføringen til basisorganisasjonen. Tilsvarende er den langsiktige gjelden som foretakene hadde til Stavanger kommune nedskrevet. Den langsiktige forpliktelsen i Stavanger kommune som ble overført for å styrke egenkapitalen i foretakene på totalt 64,0 mill. er nedskrevet mot den langsiktige fordringen foretakene hadde på Stavanger kommune.
Note 25 Avgiftssituasjonen
Kompensasjon av merverdiavgift på sosiale boliger
Boligmassen gjennomgås løpende og klassifiseres i ulike tjenestegrupper. Det er krevd kompensasjon for merverdiavgift tilknyttet boliger som har en konkret tilrettelegging, og som i tillegg blir bebodd av personer som har behov for og krav på denne tilretteleggingen, jf. forskrift til kompensasjonsloven § 7. Stavanger kommune har ført kompensasjon for rus- og psykiatriboliger som er særskilt tilrettelagt på lik linje med øvrige tilrettelagte boliger.
Skatteetaten har en pågående kontroll av kompensasjon tilknyttet sosiale boliger. Kontrollen har fokus på formelle krav til dokumentasjon av kompensasjonsretten, og hvorvidt boligene er tilrettelagt som helse- og sosialbolig og i tillegg bebos av personer som har behov for denne tilretteleggingen.
Justeringsavtaler
Stavanger kommune inngår justeringsavtaler med private utbyggere for å få refusjon av merverdi-avgift tilknyttet utbygging av kommunal infrastruktur som overdras vederlagsfritt til kommunen. Utbygger og Stavanger kommune inngår frivillig avtale med bakgrunn i vedtak fattet 12.12.2019 av Stavanger formannskap Nye Stavanger, jf. sak 32/19 Momsavtaler i nye Stavanger. Justeringsperioden for inngåtte justeringsavtaler er 10 år. Kommunen bærer risikoen for en rettmessig/rettidig rapportering av det årlige merverdiavgifts¬kravet og/eller søknad om merverdiavgiftskompensasjon. Endret bruk eller salg kan medføre endret plikt eller rett til justering.
Tre nye justeringsavtaler er inngått i 2021. En av disse inneholder både justeringsplikt og justeringsrett, og de to andre gjelder kun justeringsrett. Stavanger kommune følger GKRS sin anbefaling om regnskapsmessig behandling av justeringsavtaler. I tråd med denne anbefalingen er justeringsrett som følge av avtalene ført i investeringsregnskapet. Det samme er tilbakeføringen av justeringsinntekt til utbyggerne da dette har en tett sammenheng med justeringsinntekten. Nettoeffekten av de nye justeringsavtalene utgjør en merinntekt på kr 0,105 mill. Totalt for alle eksisterende avtaler utgjør merinntekten kr 2,046 mill.
Anleggsbidragsavtaler
Stavanger kommune tilbyr anleggsbidragsavtaler i overensstemmelse med vedtak fattet 12.12.2019 av Stavanger formannskap Nye Stavanger, jf. sak 32/19 Momsavtaler i nye Stavanger. Ved anleggsbidragsavtaler fører kommunen fortløpende kompensasjon eller fradrag for inngående merverdiavgift på anleggs¬kostnadene tilknyttet kommunale infrastrukturtiltak så langt det er rettslig adgang til det. Utbygger betaler bidrag til dekning av øvrige anleggskostnader. Vi har fire pågående avtaler om anleggsbidrag. I tillegg er det inngått separat avtale om bygging av privat infrastrukturtiltak tilknyttet en av anleggsbidragsavtalene. Ved denne avtalen er det ingen avgiftsbehandling. I 2021 er det ført kompensasjon eller fradrag for kr 5,955 mill. i merverdiavgift på grunnlag av anleggsbidragsavtalene.
Justeringsrett og -plikt tilknyttet egne bygg, anlegg og fast eiendom
Stavanger kommune har rett og plikt til å justere merverdiavgift tilknyttet egne bygg, anlegg og fast eiendom, dersom bruken som lå til grunn ved anskaffelsen senere blir endret, jf. forskrift til kompensasjonsloven § 6. Endringene kan være både til gunst og ugunst for kommunen. Justeringsperioden er 10 år, og gjelder investeringer der utgiftene beløpsmessig overstiger en halv million inkludert merverdiavgift.
I 2021 er det justeringsrett tilknyttet to bygg som tidligere helt eller delvis har blitt leid ut til privat barnehage og privat skole. Manglende rett til kompensasjon for merverdiavgift tilknyttet investeringer ved disse byggene i utleieperioden, gir nå grunnlag for justeringsrett med 10 % årlig i gjenværende del av justeringsperioden. I 2021 er det krevd justeringsrett med kr 0,557 mill. tilknyttet dette.
I 2021 er det justeringsplikt tilknyttet Eiganes skole som frem til 30.06.2021 ble delvis leid ut til privat skole. Ettersom det er mindre enn 10 år siden skolen ble ferdigstilt er det justeringsplikt for utleid areal. Justeringsplikten er beregnet til kr 0,553 mill. Løpende drifts- og investeringsutgifter tilknyttet utleid areal var også avskåret kompensasjonsrett frem til 30.06.2021. Etter utløpet av utleieavtalen er det ingen justeringsrett for manglende kompensasjonsrett i utleid periode, ettersom det ikke har vært investeringer som kan defineres som kapitalvarer tilknyttet utleid areal.
Det er i 2021 også betalt justeringsplikt med kr 0,328 mill. tilknyttet boliger som ikke har blitt benyttet til kompensasjonsberettiget formål. Dette gjelder boliger utleid til ikke kompensasjonsberettiget formål.
Nettoeffekt av justering tilknyttet egne bygg utgjør en utgift på kr 0,324 mill.
Note 26 Investeringsprosjekter
Oversikten viser større pågående/planlagte flerårige investeringsprosjekter.
Prosjektnummer | Prosjektnavn | Kostnadsramme 2021 | Regnskap 2021 | Justert budsjett 2021 | Kostnad tidligere år |
---|---|---|---|---|---|
3711012 | IT, datasenter ny arkitektur | 20 000 | 13 853 | 12 500 | 0 |
3744009 | Hinna garderobebygg, inkludert rekkefølgekrav og lager | 64 000 | 9 | 8 000 | 54 936 |
3833002 | Velferdsteknologi | 80 000 | 1 369 | 7 670 | 8 245 |
3844007 | Madlamark skole | 293 100 | 150 285 | 189 150 | 103 902 |
3844008 | Vaulen skole | 423 000 | 2 959 | 5 000 | 3 326 |
3844013 | Tastaveden skole | 231 000 | 30 050 | 32 000 | 10 000 |
3844021 | Solborg-prosjektet | 61 300 | 37 102 | 37 800 | 18 992 |
3844045 | Schancheholen brannstasjon | 187 200 | 87 972 | 98 000 | 43 571 |
3844046 | Lervig brannstasjon | 224 100 | 52 959 | 60 000 | 5 686 |
3844047 | Hundvåg kirke, rehabilitering | 46 500 | 32 849 | 40 940 | 6 067 |
3844063 | Madlamark, idrettshall | 56 500 | 3 | 2 500 | 1 630 |
3844065 | Skoler, investering i IKT/Smartteknologi | 8 000 | 6 144 | 6 000 | 17 324 |
3844072 | Teknikken barnehage | 135 000 | 41 180 | 42 000 | 5 709 |
3844073 | Grovgarderober i barnehager | 45 000 | 3 329 | 10 000 | 34 710 |
3844082 | Nye Tou, 3. byggetrinn | 61 000 | 3 290 | 1 000 | 46 091 |
3844091 | Stavanger Rådhus, rehabilitering | 291 000 | 29 277 | 30 000 | 2 333 |
3844093 | Lervig barnehage | 88 000 | 7 114 | 9 000 | 3 385 |
3844094 | Strømvik barnehage | 52 000 | 4 073 | 7 500 | 1 448 |
3844098 | Lervig parkering og næring | 165 000 | 7 723 | 18 000 | 6 664 |
3844099 | Lervig kontorer | 132 000 | 11 896 | 14 000 | 5 231 |
3844100 | Lervig bydelsfunksjoner | 50 000 | 4 735 | 6 000 | 2 154 |
3844104 | Kongsgata 47-49, innvendig rehabilitering og ny heis | 11 500 | 2 593 | 8 500 | 8 |
3844105 | Trådløst nettverk sykehjem og bofellesskap | 15 000 | 5 839 | 6 760 | 8 238 |
3844108 | Kvernevik skole | 250 000 | 1 914 | 7 000 | 1 202 |
3844110 | Finnøy helse- og omsorgssenter, nybygg (20 plasser) | 116 000 | 20 335 | 15 000 | 3 086 |
3844114 | Ramsvigtunet sykehjem, nybygg | 165 000 | 16 326 | 18 000 | 10 545 |
3844117 | Lervig idrettshall | 63 000 | 5 162 | 6 000 | 2 462 |
3844121 | Lervig skole | 270 000 | 27 554 | 28 000 | 6 176 |
3844124 | Ny beredskapssentral, OK23 | 7 500 | 0 | 500 | 0 |
3844125 | ENØK-tiltak på kommunale bygg | 80 000 | 1 048 | 20 000 | 0 |
3844126 | Madlamark skole, varmtvannsbasseng | 16 000 | 314 | 500 | 0 |
3865027 | Forurenset sjøbunn-prosjekt | 48 000 | 0 | 2 900 | 0 |
3866032 | Kongsgaten, rehabilitering | 30 000 | 49 | 200 | 3 950 |
3866040 | LED-lys, utskifting av gatelysarmatur | 41 000 | 12 070 | 10 250 | 17 935 |
3866072 | Nytorget | 30 000 | 1 529 | 1 700 | 1 868 |
3866074 | Fortau fra Bru kai til krysset Bruveien og Vakthusveien | 9 375 | 90 | 9 250 | 0 |
3866083 | Bypark | 10 000 | 759 | 2 000 | 0 |
3866084 | Uteområdet i Rådhuskvartalet | 22 000 | 0 | 2 000 | 0 |
3880006 | Byggemodning Madla/Revheim | 932 596 | 2 927 | 4 000 | 0 |
3888012 | Ventilasjonsanlegg, utskiftning i kirker | 8 400 | 0 | 4 200 | 0 |
33903005 | Bofellesskap Gunnar Wareberg | 70 000 | 985 | 1 000 | 0 |
391366020 | Åmøyveien, gang- og sykkelvei | 35 000 | 2 053 | 13 750 | 3 159 |
391444821 | Domkirken 2025 | 321 600 | 59 652 | 75 300 | 111 055 |
3866062007 | Lervig park, fase 2 | 48 000 | 3 581 | 1 100 | 4 054 |
3866062008 | Tjensvolltorget | 7 500 | 122 | 0 | 269 |
3866910022 | Kannik skole, uteområde | 14 000 | 12 435 | 12 290 | 1 656 |
Sum | 5 335 171 | 705 505 | 887 260 | 557 069 | |
Sum øvrige prosjekter | 636 832 | 685 200 | |||
Sum utgifter i investeringer inkludert tilskudd til andres investering | 1 342 338 | 1 572 460 |
Oppgitt eks. finansieringsinntekter.